Lokale Heffingen

Algemeen

De uitgangspunten van het beleid voor de heffing van gemeentelijke belastingen en tarieven zijn vastgelegd in het coalitieakkoord 2015-2018 “Ondernemend, sociaal, duurzaam en dichtbij” en in de nota Lokale heffingen.

Onderwerpen

Lokale Heffingen
Beleidsuitgangspunten
De uitgangspunten zijn:
Er wordt gestreefd naar gemiddeld gelijkblijvende lasten voor inwoners en bedrijven, met behoud van voorzieningen, waarbij de inkomsten en uitgaven van de gemeente jaarlijks kritisch worden bezien;
Er wordt gestreefd naar een lastendruk per belastingtarief onder het gemiddelde tarief van andere gemeenten in de regio Haaglanden;
Er wordt gestreefd naar kostendekkende heffingen en leges.
De uitgangspunten zijn bedoeld om de lasten voor burgers en bedrijven te beheersen en een evenwichtig belastingbeleid te voeren. De woonlastenberekening geeft een goed inzicht in de veranderingen van de belangrijkste gemeentelijke heffingen en de consequenties ervan voor de burger. Deze berekening volgt aan het einde van deze paragraaf.
Lokale Heffingen
Gemeentelijk belastinggebied
De gemeentelijke belastingen omvatten de onroerende-zaakbelastingen, hondenbelasting, precariobelasting, reclamebelasting en toeristenbelasting.
De tarieven van de onroerende-zaakbelastingen, hondenbelasting en toeristenbelasting zijn ten opzichte van 2016 geïndexeerd met 1%.
Het tarief van de precariobelasting op kabels en leidingen kan tot 1 januari 2022 niet worden verhoogd en vervalt per die datum.
Met de ondernemersfondsen in Leidschendam en Voorburg is afgesproken geen indexatie toe te passen op de tarieven van de reclamebelasting.

Overzicht opbrengsten Belastingen, heffingen en leges

Belastingsoort	Raming 2017	Werkelijk 2017
Onroerende zaakbelasting	10.651	10.544
Toeristenbelasting	142	162
Hondenbelasting	237	254
Precariobelasting	368	368
Afvalstoffenheffing	10.970	11.007
Rioolheffing	5.079	5.085
Begraafrechten	942	903
Marktgelden	76	72
Leges (inclusief bouwleges)	3.413	3.408
Reclamebelasting	148	144
Totaal	32.026	31.947
Bedrag x € 1.000

Opbrengsten OZB
De opbrengsten OZB van niet woningen blijft in 2017 achter bij de geraamde inkomsten. Dit komt doordat er in Leidsenhage meer gesloopt is dan waar met de berekening van de waarde voor de OZB, rekening is gehouden.

Kostendekkendheid afvalstoffenheffing
Omschrijving	Realisatie 2017
Kosten taakveld T73 Afval, incl. (omslag)rente	8.368
Kosten taakveld T21 Verkeer en Vervoer, incl. (omslag)rente	561
Kosten taakveld T63 Inkomensregelingen	660
Inkomsten taakveld T73 Afval, excl. heffingen	- 488
Netto kosten taakveld	9.101

Toe te rekenen kosten
Overhead, incl. (omslag)rente	246
BTW	1.694
Totale kosten	11.042

Opbrengst heffingen	11.007

Dekkingspercentage	99,68%
Bedragen x € 1.000

Toelichting kostendekkendheid afvalstoffenheffing
De kosten voor de gemeentelijke taak 'inzamelen huishoudelijk Afval' worden gedekt door de inkomsten van de afvalstoffenheffing.
Bij de bepaling van de hoogte van de afvalstoffenheffing zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd:

Het tarief is maximaal 100% kostendekkend.
De direct te relateren uitgaven geraamd op Taakveld T73 Afval (bijdrage gemeenschappelijke regeling Avalex, beheer- en onderhoud pand Avalex) en Taakveld T63 Inkomensregelingen (kwijtscheldingen) worden voor 100% meegenomen in het tarief.
De direct te relateren uitgaven geraamd op Taakveld T21 Verkeer en Vervoer (onderdelen straatreiniging, legen afvalbakken en onderhoud veegmachines) worden voor 35% meegenomen in het tarief.
De direct te relateren inkomsten op Taakveld T73 Afval (Huuropbrengst pand Avalex en Nedvang vergoeding verpakkingsmaterialen) worden voor 100% meegenomen in het tarief
Op de toe te rekenen directe ambtelijke uren aan Taakveld T73 Afval en het aandeel van 35% aan Taakveld T21 Verkeer en Vervoer (onderdelen straatreiniging, legen afvalbakken en onderhoud van de veegmachines) wordt een overheadopslag meegenomen van € 43,97 per uur.
De BTW op de directe kosten (excl. kapitaallasten) wordt meegenomen in de afvalstoffenheffing.
De gehanteerde omslagrente is 1,35%.

De tarieven voor 2017 zijn iets lager vastgesteld dan die voor 2016.
De uitvoerings- en transitiekosten als gevolg van het invoeren van 'Omgekeerd Inzamelen' worden meegenomen in het tarief.
Het efficiencyresultaat (saldo van de gerealiseerde uitgaven en inkomsten) wordt verrekend middels de egalisatiereserve afvalstoffenheffing.

Kostendekkendheid rioolheffing
Omschrijving	Realisatie 2017
Kosten taakveld T72 Riolering, incl. (omslag)rente	3.899
Kosten taakveld T21 Verkeer en Vervoer, incl. (omslag)rente	346
Kosten taakveld T63 Inkomensregelingen	329
Inkomsten taakveld T72 Riolering, excl. heffingen	- 74
Netto kosten taakveld	4.499

Toe te rekenen kosten
Overhead, incl. (omslag)rente	585
BTW	-
Totale kosten	5.084

Opbrengst heffingen	5.085

Dekkingspercentage	100,00%
Bedragen x € 1.000

Toelichting kostendekkendheid rioolheffing
De kosten voor de gemeentelijke watertaken worden gedekt door inkomsten van de rioolheffing.
Bij de bepaling van de hoogte van de rioolheffing zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd:

Het tarief is maximaal 100% kostendekkend.
De kosten van de eerste aanleg van riolering worden gedekt vanuit de grondexploitatie.
De direct te relateren uitgaven geraamd op Taakveld T72 Riolering en Taakveld T63 Inkomensregelingen (kwijtscheldingen) worden voor 100% meegenomen in het tarief.
De direct te relateren uitgaven geraamd op Taakveld T21 Verkeer en Vervoer (onderdelen straatreiniging, legen afvalbakken en onderhoud veegmachines) worden voor 35% meegenomen in het tarief.
De direct te relateren inkomsten op Taakveld T72 Riolering (Huuropbrengst) worden voor 100% meegenomen in het tarief.
Op de toe te rekenen directe ambtelijke uren aan Taakveld T72 Riolering en het aandeel van 35% aan Taakveld T21 Verkeer en Vervoer (onderdelen straatreiniging, legen afvalbakken en onderhoud van de veegmachines) wordt een overheadopslag meegenomen van € 43,97 per uur.
De BTW op de directe kosten wordt niet meegenomen in de rioolheffing.
De gehanteerde omslagrente is 1,35%.

Kostendekkendheid lijkbezorgingsrechten

Omschrijving	Realisatie 2017
Kosten taakveld T75 Begraafplaatsen en crematoria, incl. (omslag) rente	867
Inkomsten taakveld T75 Begraafplaatsen en crematoria excl. heffingen	-133
Netto kosten taakveld	734
Toe te rekenen kosten:
Overhead, incl. (omslag)rente	207
BTW	-
Totale kosten	941
Opbrengst heffingen	-941
Dekkingspercentage	100 %
Bedragen x € 1.000

Toelichting kostendekkendheid lijkbezorgingsrechten
De kosten voor de gemeentelijke taak 'begraafplaatsen en crematoria' worden gedekt door de inkomsten van de begraaftarieven.
Bij de bepaling van de hoogte van de begraaftarieven zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd:

Het tarief is maximaal 100% kostendekkend.
De direct te relateren uitgaven geraamd op Taakveld T75 Begraafplaatsen en crematoria worden voor 100% meegenomen in het tarief.
De direct te relateren inkomsten op Taakveld T75 Begraafplaatsen en crematoria (onttrekking uit de voorziening afkoopsommen grafonderhoud) worden voor 100% meegenomen in het tarief.
Op de toe te rekenen directe ambtelijke uren aan Taakveld T75 Begraafplaatsen en crematoria wordt een overheadopslag meegenomen van € 43,97 per uur.
De BTW op de directe kosten (excl. kapitaallasten) wordt meegenomen in de begraaftarieven.
De gehanteerde omslagrente is 1,35%.
De begraaftarieven 2017 zijn t.o.v. de begraaftarieven 2016 niet gestegen.

Kostendekkendheid leges

Omschrijving	Realisatie 2017
Kosten legesverordening, taakvelden T02,T21, T83	2.811
Netto kosten taakveld	2.811
Toe te rekenen kosten:
Overhead, incl. (omslag)rente	1.245
BTW	0
Totale kosten	4.057
Opbrengst heffingen	3.501
Dekkingspercentage	86%
Bedragen x € 1.000

Toelichting kostendekkendheid leges
Bij de bepaling van de hoogte van de legestarieven zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd:

Het tarief is maximaal 100% kostendekkend.
De direct te relateren uitgaven geraamd op Taakvelden T02, T21 en T83 worden voor 100% meegenomen in het tarief.
Voor de toe te rekenen directe ambtelijke uren is gebruik gemaakt van de personeelsbegroting van de desbetreffende afdeling(en). Daarnaast is gebruik gemaakt van de ureninschatting op basis van het aantal aanvragen en de gemiddelde behandeltijd per aanvraag.
Op de toe te rekenen directe ambtelijke uren wordt een overheadopslag meegenomen van € 43,97 per uur.

De gehanteerde omslagrente is 1,35%.
De tarieven in de legesverordening zijn t.o.v. de tarieven 2016 gestegen met het inflatiepercentage (1%).
Voor een aantal producten zoals paspoorten, ID-kaarten en rijbewijzen gelden maximale tarieven die door het Rijk worden vastgesteld.
De baten zijn gebaseerd op de realisatie 2017.

Kostendekkendheid leges

Titel	Hoofdstuk	Netto kosten (taakveld)	Overhead (incl. omslagrente)	BTW	Totale kosten	Opbrengst-heffingen	Dekking
T1-1	Burgerlijke stand	147.771	42.753	-	190.525	143.905	76%
T1-2	Reisdocumenten	465.984	134.819	-	600.803	1.010.028	168%
T1-3	Rijbewijzen	338.944	98.064	-	437.008	343.183	79%
T1-4	Verstrekkingen BRP	71.669	20.736	-	92.405	94.272	102%
T1-5	Huisvestingswet 2014	29.053	8.406	-	37.458	1.206	3%
T1-6	Leegstandswet	-	-	-	-	-	0%
T1-7	Verkeer en vervoer	316.477	91.564	-	408.041	252.938	62%
T1-8	Diversen	2.330	674	-	3.005	-	0%
	Subtotaal titel 1				1.769.245	1.845.532	104%
T2-1	Begripsomschrijvingen
T2-2	Vooroverleg/beoordeling conceptaanvraag	93.967	115.612	-	209.579	-	0%
T2-3	Omgevingsvergunning	584.688	452.038	-	1.036.726	1.638.897	158%
T2-4	Vermindering	-	-	-	-	-	0%
T2-5	Teruggaaf en restitutie	-	-	-	-	-	0%
T2-6	Intrekking omgevingsvergunning	-	-	-	-	-	0%
T2-7	Wijziging omgevingsvergunning als gevolg van wijziging project	-	-	-	-	-	0%
T2-8	Sloopmelding	97.544	60.742	-	158.287	-	0%
T2-9	Bestemmingsplannen	-	-	-	-	-	0%
T2-10	In deze titel niet benoemde beschikking	395.236	83.426	-	478.662	-	0%
	Subtotaal titel 2				1.883.253	1.638.897	87%
T3-1	Horeca	109.761	55.930	-	165.691	16.314	10%
T3-2	Organiseren evenementen of markten	157.652	80.333	-	237.985	-	0%
T3-3	Teruggaaf en restitutie	-	-	-	-	-	-
T3-4	Prostitutiebedrijven	345	176	-	521	140	27%
T3-5	Leefmilieuverordening	-	-	-	-	-	-
T3-6	Overige	-	-	-	-	-	-
	Subtotaal titel 3				404.197	16.454	4%
	Totaal	2.811.422	1.245.274		4.056.696	3.500.883	86%

Bedragen x € 1

Lokale Heffingen
Kwijtscheldingsbeleid gemeentelijke belastingen en heffingen
Voor de meeste inwoners van onze gemeente levert het betalen van de gemeentelijke belastingen en heffingen geen probleem op. Er zijn echter ook inwoners voor wie de betaling van de gemeentelijke belastingen niet mogelijk is. Voor hen is er de mogelijkheid om een beroep te doen op de kwijtscheldingsregeling die in de gemeente wordt toegepast.

Voor twee belastingen, namelijk de afvalstoffenheffing en de rioolheffing kan kwijtschelding worden verleend, mits de aanvrager voldoet aan de wettelijk vastgestelde criteria. Vanaf 2006 geldt een regeling van automatische kwijtschelding voor de doelgroep van bijstandsgerechtigden en 65+ers (die al twee jaar kwijtschelding hebben gekregen en waarvan duidelijk is dat het inkomen de komende jaren (nagenoeg) gelijk blijft). Deze personen hoeven niet elk jaar een nieuwe aanvraag in te dienen. Steekproefsgewijs wordt de eerste groep eenmaal per drie jaar en de tweede groep eenmaal per vijf jaar gecontroleerd op wijzigingen in de financiële positie.

In 2017 is voor een bedrag van € 660.000 aan kwijtscheldingen afvalstoffenheffing verleend en voor een bedrag van € 329.000 aan kwijtscheldingen rioolheffing verleend.

De gemeentelijke woonlasten zijn een graadmeter voor de mate van stijging of daling van de gemeentelijke lasten. Bij de berekening van de woonlasten worden de onroerende-zaakbelasting, de afvalstoffenheffing en de rioolheffing betrokken. Voor een goede vergelijking is in de onderstaande tabel een overzicht over meerdere jaren gemaakt.

Gemeentelijke Woonlasten	Eenpersoonshuishouden			Meerpersoonshuishouden
	2015	2016	2017	2015	2016	2017
a. Onroerende zaakbelasting*	€ 231,10	€ 233,95	€ 235,68	€ 231,10	€ 233,95	€ 235,68
b. Afvalstoffenheffing	€ 273,24	€ 276,72	€ 275,76	€ 334,56	€ 338,76	€ 337,32
c. Rioolheffing	€ 129,36	€ 135,48	€ 137,52	€ 129,36	€ 135,48	€ 137,52
Totaal gemeentelijke woonlasten	€ 633,70	€ 646,15	€ 648,96	€ 695,02	€ 708,19	€ 710,52

(Cijfers OZB gebaseerd op een WOZ-waarde van € 245.300 voor 2015, € 248.250 voor 2016 en € 260.650 voor 2017).
* Deze berekening geldt alleen voor eigenaren van woningen (OZB-tarief voor woningen in 2017 = 0,09042 % van de WOZ-waarde).

Het Centrum voor Onderzoek van de Economie van de Lagere Overheden (COELO) van de Rijksuniversiteit Groningen maakt jaarlijks een "Atlas van de lokale lasten". Dit is een landelijk overzicht van de lokale lasten per gemeente. De belastingtarieven van de omliggende gemeenten voor 2017 zijn nog niet bekend. In de woonlasten zijn de rioolheffing, afvalstoffenheffing en de OZB meegenomen. Bij de OZB is door COELO uitgegaan van een gemiddelde landelijke WOZ-waarde. Deze wijkt af van de waarde die de gemeente gebruikt in de gemeentelijke woonlasten tabel (zie hierboven). Hierdoor zijn de gemeentelijke woonlasten in de tabellen niet aan elkaar gelijk.

In deze tabel is te zien dat onze gemeente bij de drie goedkoopste gemeenten in de regio behoort.

Gemeentelijke woonlasten 2017	Eenpersoonshuishouden	Meerpersoonshuishouden	Ranglijst COELO
Den Haag	€ 495,00	€ 549,00	4
Rijswijk	€ 604,00	€ 686,00	97
Leidschendam-Voorburg	€ 634,00	€ 696,00	117
Zoetermeer	€ 672,00	€ 714,00	138
Westland	€ 674,00	€ 754,00	215
Delft	€ 721,00	€ 845,00	339
Pijnacker-Nootdorp	€ 758,00	€ 839,00	332
Zoeterwoude	€ 765,00	€ 827,00	321
Midden-Delfland	€ 810,00	€ 890,00	370
Lansingerland	€ 827,00	€ 878,00	366
Voorschoten	€ 913,00	€ 976,00	387
Wassenaar	€ 972,00	€ 1166,00	396